Estás leyendo la publicación: Estado de Pérdidas y Ganancias 101: (Incluye Plantilla Gratis)
Una empresa debe saber durante un período determinado si la capacidad de la empresa para pagar sus facturas está en duda. La forma más fácil de hacerlo es tener una actualización en tiempo real de su estado de pérdidas y ganancias. Este estado financiero lo ayudará a identificar fácilmente sus ingresos brutos, ingresos netos y márgenes de beneficio para ver su situación financiera.
Prepárese para averiguar qué muestra un estado de pérdidas y ganancias.
¿Qué es un estado de pérdidas y ganancias (estado de pérdidas y ganancias)?
La gente también podría preguntar: ¿Qué es un estado de pérdidas y ganancias?, ¿Qué es una declaración de pérdidas y ganancias?, ¿Qué significa P&L? ¿Qué es P&L en los negocios, o qué es P&L?
Un estado de pérdidas y ganancias es un documento que las empresas presentan trimestral y anualmente para explicar los ingresos y gastos. También puede escuchar estos documentos llamados por nombres como:
- declaración de pérdidas y ganancias
- Estado de resultados
- Estado de resultados financieros o de ingresos
- Estado de pérdidas y ganancias
- Declaración de ganancias
- Estado de operaciones
- Declaración de gastos
- Estado de operaciones
- informe de pérdidas y ganancias
Estos registros son utilizados por el gobierno, los prestamistas y los analistas financieros para analizar cómo una empresa puede mejorar sus ganancias mediante la reducción de costos, el aumento de la inversión y el aumento de los ingresos. Un estado de pérdidas y ganancias utiliza una base devengada o de caja. El P&L ayuda al equipo a medir la salud financiera de la empresa.
¿Se requieren declaraciones de pérdidas y ganancias?
Sí. Cuando presente su declaración de impuestos, el IRS requerirá un estado de pérdidas y ganancias, así como un estado de flujo de caja y un balance de su negocio durante un período de tiempo específico.
(Me encantaría brindarle más información sobre las leyes relacionadas con los requisitos fiscales, pero no tengo licencia para ofrecer asesoramiento legal o financiero. Debe ir al IRS para recopilar información sobre el manejo de sus impuestos o consultar a un contador autorizado u otro profesional.)
Ejemplo de declaración de pérdidas y ganancias contables
| nombre de empresa | 2023 | 2022 | Cambio año tras año |
| Ventas o ingresosmi | $4,206,900.00 | $1,234,567.00 | 240,76% |
| Costos de operacion: | |||
| Costo de los bienes vendidos | $2,000,000.00 | $700,000.00 | 185,71% |
| Ventas, generales y administrativos (SG&A) | $350,000.00 | $120,000.00 | 191,67% |
| Investigación y desarrollo (I+D) | $175,000.00 | $60,000.00 | 191,67% |
| Intereses sobre productos financieros | $4,200.00 | $4,200.00 | |
| Otros gastos (ingresos) operativos | $5,000.00 | $2,400.00 | 108,33% |
| Costos operativos totales | $2,534,200.00 | $886,600.00 | 185,83% |
| Beneficio operativo | $1,672,700.00 | $347,967.00 | 380,71% |
| Gastos por intereses excluyendo productos financieros | $484.00 | $465.00 | 4,09% |
| Otros ingresos (gastos) | $239.00 | -$35.00 | |
| Ganancia antes de impuestos sobre la renta | $1,672,455.00 | $347,467.00 | 381,33% |
| Impuestos sobre la renta | $351,215.55 | $72,968.07 | 381,33% |
| Beneficio neto | $1,321,239.45 | $274,498.93 | 381,33% |
Aquí hay algunas otras partidas que puede ver en los estados de ingresos corporativos:
- Participación en la utilidad (pérdida) de compañías afiliadas no consolidadas
- Utilidad de empresas consolidadas y afiliadas
- Menos: Ganancia (pérdida) atribuible a participaciones no controladoras
- Utilidad (atribuible a los accionistas comunes)
- Beneficio por acción ordinaria
- Utilidad por acción ordinaria — diluida
- Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación (millones)
- Dividendos en efectivo declarados por acción ordinaria
Plantilla de declaración de pérdidas y ganancias
Hemos creado una plantilla para que la utilice para crear un estado de pérdidas y ganancias. Descárgalo a continuación.
¿Cómo miden las empresas el desempeño financiero?
Hay tres estados financieros principales que las organizaciones utilizan para medir el desempeño:
- Declaración de pérdidas y ganancias: El estado de pérdidas y ganancias es simplemente ingresos y otras ganancias menos los gastos durante un período específico de tiempo para obtener una ganancia o pérdida neta.
- Hoja de balance: El balance proporciona una instantánea de los activos y pasivos en una fecha específica, normalmente al final del trimestre o año fiscal. Comparar los activos (especialmente los activos líquidos) con los pasivos ayuda a los inversores a proyectar si la empresa puede cumplir con sus obligaciones financieras.
- Estado de Flujo de Efectivo: El tercer documento muestra el flujo de efectivo de los ingresos y gastos operativos, las decisiones de inversión y las decisiones financieras. Si el flujo de efectivo es positivo, su empresa generalmente goza de buena salud financiera, pero si es negativo, es posible que tenga problemas.
Estado de Pérdidas y Ganancias vs Balance General
Los estados de ganancias y pérdidas muestran los ingresos totales de una empresa, los gastos comerciales totales y las ganancias durante un trimestre o años fiscales. Por su parte, los balances muestran el saldo de pasivos y activos a la última fecha del período sobre el que se informa. Los inversores pueden comparar el balance con años anteriores para medir los cambios en los activos y pasivos.
Comparar los cambios en los ingresos, los gastos comerciales y las ganancias totales con los activos y pasivos puede darle una buena idea de hacia dónde se dirige una empresa.
Estado de resultados vs Estado de pérdidas y ganancias (P&L)
Los términos estado de resultados y estado de pérdidas y ganancias se refieren al mismo documento. Un estado de ingresos netos o un estado de pérdidas y ganancias normalmente incluirá los elementos del ejemplo de estado de pérdidas y ganancias que se muestra a continuación.
Estado de Pérdidas y Ganancias vs Estado de Flujo de Efectivo
Un estado de pérdidas y ganancias a menudo tiene gastos que no son en efectivo, como la depreciación, que están permitidos en la contabilidad de acumulación, mientras que un estado de flujo de efectivo solo se enfoca en el efectivo real recibido o enviado durante el mismo período. Esto puede cambiar la perspectiva financiera de una empresa porque, a veces, una gran depreciación puede hacer que un negocio rentable parezca una pérdida.
| Ejemplo de estado de flujo de efectivo | |
| Ganancias netas | $1,321,239.45 |
| Adiciones al efectivo: | |
| Depreciación | $26,424.79 |
| Disminución en cuentas por cobrar | $9,909.30 |
| Aumento de cuentas por pagar | $9,909.30 |
| Aumento de Impuestos a Pagar | $1,321.24 |
| Restar de efectivo: | |
| Aumento de inventario | -$19,818.59 |
| Efectivo neto de operaciones | $1,348,985.48 |
| Efectivo de la inversión: | |
| Equipo | -$330.309,86 |
| Dividendos | $26,424.79 |
| Efectivo de Financiamiento | -$303,885.07 |
| Pagar | $6,606.20 |
| Flujo de efectivo del período | $1,051,706.60 |
| Período anterior Efectivo en caja | $283,256.00 |
| Efectivo total disponible | $1,334,962.60 |
¿Qué es el ingreso neto?
Los ingresos netos son simplemente ingresos menos gastos, intereses e impuestos. Es el número más común que la gente mira después de los ingresos de una empresa porque muestra cuán efectivo es usted para convertir los ingresos por ventas en ganancias netas. Los ingresos netos también pueden denominarse ganancias netas o pérdidas netas según los resultados financieros durante un período determinado. Los ingresos netos también se utilizan en los cheques de pago.
¿Qué son los Gastos Operativos?
Los gastos operativos en un estado de pérdidas y ganancias son los costos asociados con el funcionamiento de una empresa. Puede calcular los gastos operativos sumando lo siguiente:
- Costo de bienes vendidos/Costos asociados con las ventas
- Marketing
- Gastos de ventas, generales y administrativos (SG&A)
- Renta y Servicios
- Costos de tecnología
- Investigación y desarrollo
Los dueños de negocios necesitan administrar los gastos para alcanzar su margen de beneficio objetivo. La forma en que administra el margen de utilidad operativa determina cómo los analistas y los prestamistas evaluarán la efectividad de sus operaciones comerciales.
Cómo comparar declaraciones de pérdidas y ganancias (P&L)
¡Hey, adivina que! De hecho, puedo brindar asesoramiento sobre cómo comparar un estado de pérdidas y ganancias con otro estado de pérdidas y ganancias. Me referiré a la tabla de NYU Stern de los márgenes de las empresas públicas a lo largo de esta sección. Si está comparando un estado financiero con otro documento, querrá comparar lo siguiente:
Ingresos de la empresa
Cada estado de pérdidas y ganancias tendrá los ingresos brutos en la parte superior. Si está comparando año tras año de la misma empresa, desea ver un aumento de los ingresos. Al comparar los estados financieros de dos empresas, querrá saber qué ingresos son más altos y cuál crece más como porcentaje.
Costo de los bienes vendidos (COGS)
Un estado de pérdidas y ganancias mostrará cuánto gasta cada empresa para crear sus productos o servicios. Cualquiera que gaste menos como porcentaje de los ingresos está haciendo un mejor trabajo al controlar su posición financiera, pero puede estar perdiendo oportunidades si el propietario de la empresa se enfoca en la solidez financiera por encima de las personas.
Beneficio bruto
La ganancia bruta es simplemente el ingreso menos el costo de los bienes vendidos. Cuanto mayor sea la ganancia bruta tanto en dólares como en porcentaje, mejor se reflejará el estado de ingresos en el negocio.
Los márgenes brutos pueden oscilar entre el 10 % y el 100 % (los bancos tienen prácticamente el 100 % porque sus costos no están directamente relacionados con la venta de un producto o servicio), pero los propietarios de negocios más exitosos buscan un margen bruto del 50 % o más.
Ventas, General y Administración (gastos de venta, generales y administrativos)
Las pequeñas empresas tienen costos operativos que no están vinculados directamente a los ingresos totales de las empresas. Por ejemplo, un contador le cobra en función de la complejidad de sus libros, no de cuánto vende durante un año fiscal. Cualquier empresa que gaste más del 16% en gastos de venta, generales y administrativos puede querer ver dónde se incurre en los gastos para reducir el porcentaje.
Beneficio operativo
Es el gasto directamente relacionado con el funcionamiento de la empresa. Esta línea en un estado de pérdidas y ganancias le dará una buena idea de si su pequeña empresa podría cubrir los pagos mensuales de un préstamo. Si sus márgenes operativos son inferiores al 10-15 %, debe analizar sus gastos totales y ver dónde puede mejorar la rentabilidad de su empresa.
Gastos por intereses
Si este artículo está en un estado de pérdidas y ganancias, significa que la empresa está pidiendo dinero prestado. Eso es perfectamente normal, pero si los gastos por intereses son mayores que las ganancias operativas, en algún momento la empresa se atrasará en los préstamos u otros gastos.
Lngresos netos
Esta es la parte del estado de pérdidas y ganancias que muestra las ganancias o pérdidas de la empresa. Si divide este número por los ingresos, obtiene el margen de beneficio neto. Dependiendo de su industria, este porcentaje puede oscilar entre -20 % y +30 %, con una media de alrededor del 8,9 %.
Cuentas de método de acumulación frente a base de efectivo
Otro aspecto importante que debe comprender acerca de las cuentas de pérdidas y ganancias es la base contable de efectivo y acumulación. Una cuenta de pérdidas y ganancias que utiliza la contabilidad en efectivo solo contabilizará los gastos cuando compren o vendan productos, servicios o activos de la empresa.
P&L en contabilidad también permite a las empresas utilizar el momento de la factura como base para determinar cuándo se obtienen los costos o los ingresos. Cuando esto ocurra, tendrá cuentas por cobrar y cuentas por pagar que afectarán los activos de su empresa.
Como ha visto en las quiebras de empresas públicas en la industria bancaria, una empresa puede verse obligada a cerrar si llega a un punto específico en el que sus activos y flujo de efectivo no cubren sus pasivos. Por eso es fundamental que tenga a alguien que asesore a su gestión de pérdidas y ganancias y que sepa lo que está haciendo.
Ahora es el momento de hacerse responsable
Hemos discutido ejemplos de declaraciones de P&L, cómo realizar un análisis horizontal de P&L en contabilidad y otra información útil para comprender mejor las responsabilidades de P&L. Ahora depende de usted utilizar el conocimiento para ayudar a medir y aumentar sus márgenes de beneficio.
Si bien las medidas financieras de PNL van desde los ingresos hasta los ingresos netos, a muchos propietarios de negocios les resulta más fácil administrar un negocio utilizando la fórmula:
Ingresos – Ganancias = Gastos
Esto le permite ver cuánto dinero quiere ganar y qué tiene que hacer para lograrlo.
¿Qué métricas e informes financieros encuentra más útiles para administrar su negocio?
