Estás leyendo la publicación: Impacto del GST en el hombre común (impuesto sobre bienes y servicios)
En este artículo, discutiremos algunos de los impactos del nuevo régimen fiscal GST (Impuesto sobre bienes y servicios) en el hombre común.
Francia fue el primer país en iniciar el Impuesto sobre Bienes y Servicios o GST. En la actualidad, alrededor de 160 países han impuesto el GST/IVA de una forma u otra. Algunos países tienen el IVA como sustituto del GST. Aun así, desde el punto de vista conceptual, se trata de un impuesto basado en el destino que grava el consumo de bienes y servicios.
Impuesto sobre bienes y servicios o GST es un impuesto que reemplazó a muchos impuestos indirectos en la India. El Impuesto sobre Bienes y Servicios se implementó en la India a partir del 1 de julio de 2017.
Algunos hechos relacionados con el GST
- Impuestos indirectos como Impuesto al Valor Agregado (IVA)Impuesto central sobre las ventas, impuesto sobre las compras, impuesto sobre las ventas, impuestos especiales, CAD, SAD, Octree, impuesto de entrada, impuesto sobre el lujo, casos, etc., se sustituyen por un solo impuesto, es decir, el impuesto sobre bienes y servicios o GST.
- Existe un sistema dual de impuestos {Central + Estatal} bajo el GST, lo que significa que los impuestos los recaudan tanto el gobierno estatal como el central.
- Los sectores ganadores de GST incluyen los sectores de automóviles, logística, cemento, bienes de consumo, farmacéutico, comercio electrónico y fabricación industrial.
- Los sectores perdedores de GST incluyen medios, textiles, bancos y el sector de telecomunicaciones.
- Alcohol para consumo humano; Productos derivados del petróleo como gasolina, diésel de alta velocidad, crudo de petróleo, gas natural y combustible para turbinas de aviación; y la electricidad están fuera del alcance del GST.
- GST es un régimen fiscal simplificado que se aplica a bienes y servicios a una tasa uniforme en todo el país.
- Es la mayor reforma de los impuestos indirectos, que proporciona una forma uniforme y sencilla de impuestos indirectos en la India.
Impacto del GST en el hombre común
Antes de pasar a la discusión sobre el impacto del GST, profundicemos un poco en el concepto de Impuesto sobre bienes y servicios.
Concepto de Impuesto sobre Bienes y Servicios
El impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto indirecto que grava el suministro de bienes y servicios. Esta ley ha sustituido a todos los impuestos indirectos que existían anteriormente. GST es un impuesto para toda la nación.
Ahora analicemos los elementos de la definición de GST: “GST es un sistema integral, multi nivel, basado en destino impuesto aplicado a cada valor añadido.”
1. Multi-etapa
Hay varios intermediarios cuando un artículo pasa por su cadena de suministro, desde el fabricante hasta el consumidor final. Considere algunos de los principales niveles involucrados en la cadena de suministro, como se enumeran a continuación:
- Compra de materias primas para la fabricación.
- Fabricación o producción de bienes.
- Almacenamiento de productos finales terminados.
- Venta de productos terminados al mayorista.
- Venta de productos terminados al minorista.
- Venta de productos a los consumidores finales.
El impuesto sobre bienes y servicios se gravará en cada uno de los niveles o etapas antes mencionados. Esta característica lo convierte en un impuesto multinivel.
2. Valor agregado
Un fabricante que fabrica pan compra materias primas como harina, azúcar, etc. El valor de los insumos aumenta cuando se combinan y hornean para hacer hogazas de pan. Luego, los fabricantes lo venden a la agencia de almacenamiento donde se empaqueta la gran cantidad de pan. Se trata de otro valor añadido, después del cual el almacén vende los paquetes al comerciante o minorista. El minorista desempaqueta el pan y lo vende a los consumidores finales del producto. De esta forma, nuevamente le agregamos valor.
El GST se impone a cada uno de estos valores agregados, es decir, valor monetario agregado en cada nivel intermedio para realizar la venta final a los consumidores al final.
3. Basado en destino
Entendamos esto por una situación, supongamos que los bienes se fabrican en Madhya Pradesh y se venden al consumidor final en Gujarat. Como el impuesto sobre bienes y servicios se aplica en el punto de consumo, todos los ingresos fiscales se destinarán a Gujarat y no a Madhya Pradesh.
Ahora, analicemos la estructura componente del GST.
Componentes del Impuesto sobre Bienes y Servicios
Hay cuatro componentes del GST, a saber, CGST, SGST e IGST, que son aplicables según el sistema GST. Estos se explican como:
1. CGST: CGST es la abreviatura de Impuesto Central sobre Bienes y Servicios. Lo recauda el Gobierno Central en una venta intraestatal, es decir, una venta dentro del estado; por ejemplo, suministro de bienes y servicios dentro de Gujarat.
2. SGST: SGST es la abreviatura de Impuesto estatal sobre bienes y servicios. Lo recauda el Gobierno del Estado en una venta intraestatal; por ejemplo, el suministro de bienes y servicios dentro de Gujarat.
3.IGST: IGST significa Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios. Lo recauda el Gobierno Central en una venta interestatal, es decir, una venta entre dos estados diferentes; por ejemplo, el suministro de bienes y servicios entre Gujarat y Tamilnadu. El IGST también se aplica a las importaciones.
4. UTGST – UTGST significa Impuesto sobre bienes y servicios del territorio de la Unión. UTGST es similar a SGST, y la única diferencia es que en UTGST, el impuesto lo recauda la administración respectiva del Territorio de la Unión. Por ejemplo, el suministro de bienes y servicios dentro de Chandigarh.
Así, podemos concluir,
- Tanto la CGST como la SGST se imponen al suministro intraestatal de bienes y servicios.
- Cualquiera de SGST o UTGST será aplicable junto con CGST, dependiendo del lugar de suministro, es decir, o territorio de la unión.
- La tasa de CGST y SGST (o UTGST) sigue siendo la misma. Por ejemplo, si el GST se aplica al 12 % sobre un producto, el CGST y el SGST se aplicarán como: CGST al 6 % y SGST al 6 %.
- El IGST se impone tanto al suministro de bienes como a los servicios fuera del estado y del país.
Características del impuesto sobre bienes y servicios
- Impuesto único en lugar de varios impuestos indirectos. IVA, SAD, CAD, impuesto sobre las ventas, impuesto sobre servicios, etc., todo fusionado en uno.
- GST tiene una estructura tarifaria de cuatro niveles. Los tramos impositivos están fijados en 5%, 12%, 18% y 28%, mientras que hay un impuesto del 0% sobre las necesidades, es decir, productos esenciales como comestibles, y el oro está gravado con un impuesto del 3%. Los bienes de consumo comunes tienen una tasa impositiva más baja del 5%, y los bienes de lujo tienen la tasa impositiva más alta del 28%.
- La tasa del GST sobre los servicios se clasifica como 5% para los servicios esenciales, 12% para los servicios comunes, 18% para los servicios comerciales y 28% para los servicios de lujo. La tasa estándar de servicios bajo GST es del 18%. Sin embargo, algunos servicios como la educación brindada por instituciones educativas, oficinas de correos, RBI, etc., están exentos del impuesto sobre servicios.
- Existe una proporción de asignación de ingresos fiscales entre los gobiernos central y estatal. El gobierno central y estatal compartirán la recaudación de ingresos del GST en proporciones de 50:50. Esto significa que la mitad del monto irá al gobierno central y la otra mitad al gobierno del estado en cuestión.
- Los componentes de GST son CGST, SGST o UTGST e IGST. El consejo del GST adoptó el GST dual para el centro y el estado. El propósito es compartir los ingresos del GST unificado. El modelo de CGST + SGST / UTGST e IGST se impondrá al suministro de bienes y servicios intraestatal e interestatal, respectivamente. Cualquier persona de SGST o UTGST puede postularse junto con CGST según el lugar de suministro de bienes y servicios.
- Existe un esquema de composición bajo GST. El impuesto de composición es otro método de imposición de impuestos para los contribuyentes con un volumen de negocios anual de hasta Rs. 75 mil rupias. Los fabricantes y restaurantes pueden acogerse a este plan. Permite a los contribuyentes realizar pagos en virtud del GST a una tasa fija, sin créditos de insumos. El límite máximo es de 50 rupias lakh, aplicable a los estados de categoría especial.
- Existe el derecho de gravar con un impuesto las actividades económicas realizadas en aguas territoriales, aquellas que se encuentren dentro del área de 12 millas náuticas de agua.
Un vistazo a los bloques de impuestos bajo GST
Los bloques de impuestos bajo el régimen GST son los que se describen a continuación:
1. Losa de tasa GST exenta (sin impuestos)
Algunos de estos que son de consumo habitual incluyen frutas y verduras frescas, leche, suero de leche, cuajada, miel natural, harina, besan, pan, todo tipo de sal, azúcar moreno, cereales descascarados, carne fresca, pescado, pollo, huevos, además con bindi, sindoor, kajal, brazaletes, libros para dibujar y colorear, sellos, documentos judiciales, libros impresos, periódicos, yute y telares manuales, hoteles y albergues con tarifas inferiores a INR 1000, etc.
2. Losa con tasa de GST del 5%
Algunos de estos incluyen prendas de vestir por debajo de INR 1000 y calzado por debajo de INR 500, crema, leche desnatada en polvo, paneer de marca, pan de pizza, bizcocho tostado, sabudana, anacardos, verduras congeladas, café, té, especias, anacardos con cáscara, pasas y hielo. , filete de pescado, queroseno, carbón, medicinas, agarbatti (varillas de incienso), billetes de avión en tren y en clase económica, timbres postales o fiscales, fertilizantes, pequeños restaurantes, etc.
3. Losa con tasa de GST del 12%
Comestibles como productos cárnicos congelados, mantequilla, queso, ghee, frutas secas envasadas, grasa animal, salchichas, jugos de frutas, namkeen, ketchup y salsas, medicamentos ayurvédicos, todos los kits y reactivos de diagnóstico, teléfonos celulares, cucharas, tenedores, polvo de dientes, Paraguas, máquina de coser, gafas, juegos de interior como naipes, tablero de ajedrez, tablero de carambola, ludo, ropa de más de INR 1000, restaurantes sin aire acondicionado, boletos de avión en clase ejecutiva, lotería estatal, contratos de trabajo, etc., atraen un 12%. IVA.
4. Losa con tasa de GST del 18%
Pasta, galletas, copos de maíz, pasteles y tartas, verduras en conserva, mermeladas, sopas, helados, mayonesa, condimentos y sazonadores mixtos, agua mineral, calzado que cueste más de 500 INR, cámaras, teléfonos móviles, parlantes, monitores, impresoras, transformadores eléctricos. , fibra óptica, pañuelos de papel, toallas sanitarias, cuadernos, productos de acero, sombrerería y sus partes, papel de aluminio, muebles de bambú, restaurantes con aire acondicionado que sirven licores, restaurantes en hoteles de cinco estrellas y de lujo, servicios de telecomunicaciones, servicios de TI, prendas de marca y servicios financieros.
5. Losa con tasa de GST del 28%
pan masala, agua gaseosa, artículos de cuidado personal como desodorantes, cremas de afeitar, chicles, bidi, melaza, chocolate sin cacao, gofres y barquillos recubiertos de chocolate, lociones para después del afeitado, champú para el cabello, tintes, protectores solares, pinturas, aspiradoras, calentadores de agua , lavavajillas, báscula, lavadora, automóviles, motocicletas, estadías en hoteles de 5 estrellas, apuestas en clubes de carreras, lotería privada y entradas de cine por encima de INR 100, etc. se han agrupado bajo la losa del 28% de GST.
- Las facturas de telefonía móvil, los servicios de mensajería, las tarifas de telefonía móvil, las tasas de matrícula, las visitas a los salones de belleza, las primas de seguros, los gastos bancarios y los servicios de banda ancha se encarecerán un 3%. A estos se les cobraba anteriormente un impuesto de servicio del 15 % y ahora estarán sujetos al impuesto del 18 %.
- Los impuestos sobre las bebidas gaseosas, el tabaco y los artículos de lujo ahora se incluirán en la categoría impositiva del 28 por ciento del GST.
- Los bienes inmuebles también se volverán caros, ya que ahora generarán un GST del 12% en lugar del 6%.
Tenga en cuenta: estas tasas impositivas se revisan de vez en cuando, por lo tanto, verifique las tasas más recientes según sus requisitos).
¿Cómo afectará el GST al presupuesto de un hombre común?
El proyecto de ley no sólo ha hecho bajar los precios de los productos básicos, sino que también ayudaría a los ciudadanos del país a alcanzar gradualmente un mejor nivel de vida. Deberíamos discutir en detalle el impacto del GST en el hombre común de la India:
1. Facturas de restaurante más económicas: En el escenario anterior, si la factura de su restaurante ascendía a ₹2000, se le imponía una tasa impositiva de alrededor del 18,5 %, esto incluía tanto el impuesto sobre el servicio como el impuesto sobre el valor añadido. Esto acerca la factura a 2.370, sin incluir el Cargo por Servicio. Ahora, con la implementación del GST, las tarifas se han fijado en el 18% para comer en restaurantes. A este ritmo, la factura de tu restaurante ascendería a 2360 por ese pedido específico.
2. Facturas telefónicas amplificadas: Tus facturas de teléfono son más caras ahora. Anteriormente, tenía que pagar un cargo del 15 % sobre una factura de servicios de telecomunicaciones de 500 INR, que luego le ascendía a 575 INR. Pero después de la implementación del GST, el impuesto que se le impondrá será del 18% para los servicios de telecomunicaciones, por lo que ahora sus facturas de ₹500 por los mismos servicios utilizados después de impuestos ascenderán a 590. Después del GST, las tarifas de telecomunicaciones aumentaron, lo que resultó en costosas llamadas telefónicas y uso de internet.
3. Vehículos de cuatro ruedas asequibles: Después de la implementación del GST, comprar un automóvil se ha vuelto más fácil, principalmente debido a que el precio es similar en los estados manufactureros y no manufactureros. Por ejemplo, antes, para comprar un automóvil de ₹5 lakhs, el consumidor debía pagar un impuesto especial del 12,5% junto con el IVA, después de lo cual la cantidad del automóvil se extendía a ₹6,25 lakhs. Pero con el GST, el precio se ha reducido a ₹35.000, debido a una tasa uniforme del 18%, lo que reduce el precio del mismo automóvil a ₹5,9 lakhs, incluidos todos los impuestos.
4. Comprar prendas confeccionadas se volvió más barato: Anteriormente, el tipo impositivo sobre las prendas de vestir confeccionadas era de aproximadamente el 12,5%, incluidos los impuestos especiales y el impuesto al valor añadido. Entonces, una prenda confeccionada que costaba 1500 atraía un impuesto de alrededor de 187,5. Pero bajo el régimen GST, la misma prenda confeccionada cuesta 1.180 con una tasa impositiva del 12%.
5. Los teléfonos inteligentes ahora cuestan caro: Anteriormente, comprar un teléfono inteligente requería un pago de impuestos de hasta el 12,8%. Con el GST impuesto al 18% en los teléfonos móviles, el precio de un teléfono móvil con un valor de ₹10.000 ha aumentado a ₹11.800 ahora (con impuestos adicionales), que antes ascendía a 11.280 (con impuestos añadidos).
6. Precios de televisores LED recortados: Comprar un televisor LED y ver tus series favoritas ahora es más barato gracias a la participación en la campaña Make in India. Anteriormente, los televisores LED atraían una tasa del 24,5% de impuesto, lo que elevaba el precio de un televisor LED con un valor de ₹ 20.000 a ₹ 24.900. Después de la implementación del GST, se aplica una tasa impositiva del 18% a los televisores LED que redujo el precio a ₹23,600. De ahí que los televisores LED sean más baratos ahora.
7. Comprar joyas se vuelve exorbitante: Según los expertos, los artículos de joyería están sujetos a un gravamen fiscal de alrededor del 6% (el GST sobre el oro es del 3% más los cargos por servicios de fabricación de joyas), que antes era de alrededor del 2%, lo que dificulta a los consumidores comprar joyas y afecta el mercado en su conjunto.
8. El efecto en las compras online: La industria del comercio electrónico está incluida bajo la cobertura fiscal del GST. Según esto, el impuesto se deduce en la fuente por cada compra al vendedor. Esto resultó en que las compras de bolsos, zapatos, productos electrónicos y muchas otras cosas fueran costosas a través del modo en línea. El GST ha ido reduciendo gradualmente los márgenes de beneficio y las revisiones del cumplimiento fiscal dieron lugar a una reducción gradual de los descuentos y otros obsequios para los clientes. Sin embargo, los clientes pueden obtener la ventaja de costos lógicos más bajos y tiempos de entrega más rápidos.
En general, el GST introdujo una estructura tributaria más simple para los contribuyentes. Es un impuesto lúcido y sencillo. Tiene un régimen fiscal uniforme en comparación con el sistema fiscal anterior.
Tiene algunas exenciones fiscales que resultan en facilidad para hacer negocios. Los precios finales de los productos se han reducido drásticamente debido al flujo irrestricto de créditos fiscales a los insumos hacia los fabricantes, minoristas y otros proveedores de servicios. Además, el GST aumentará la disponibilidad de ingresos disponibles para los consumidores y, en última instancia, conducirá a un aumento del PIB del país.
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Sin embargo, existe una carga de cumplimiento. Debe presentar sus declaraciones de GST a tiempo. Llenar las declaraciones de GST no es tan fácil como parece. Muchas personas deben contratar a un profesional de impuestos para ello. El aumento del coste de algunos servicios hasta un 18%, que antes era un 15%, aumentará sus gastos mensuales. Debe revisar su presupuesto para incurrir en un costo adicional de servicios. Siempre hay algunas complicaciones involucradas. Es un impuesto basado en el consumo, por lo que en el caso de servicios se requiere determinar el lugar donde se presta el servicio.
