Estás leyendo la publicación: Pensando en HSA para su pequeña empresa en 2024
Las Cuentas de Ahorro para la Salud, o HSA, han existido durante casi 20 años (debutaron en diciembre de 2003) y han crecido en popularidad. Hoy, los activos mantenidos en las más de 33 millones de cuentas supere los $ 100 mil millones. Se proyecta que la cantidad de HSA crecerá a 43 millones al cierre de 2025. Muchas empresas han adoptado las HSA como su única opción de atención médica o como una de las opciones para los empleados. Para las pequeñas empresas, las HSA son una buena manera de garantizar que los empleados tengan cobertura de salud sin arruinar el presupuesto. Si bien hay mucho tiempo para hacer los arreglos de atención médica de su empresa para 2024, no es demasiado pronto para comenzar a pensar en ello.
Lo esencial
Para contribuir a las HSA, el empleado debe estar cubierto por un plan de salud con deducible alto (HDHP) y no puede estar en Medicare. Un HDHP, como su nombre lo indica, cubre costos que no sean ciertos cuidados preventivos después de alcanzar un deducible, por lo que las primas son mucho más bajas que los planes de salud grupales tradicionales. Desde una perspectiva fiscal, un HDHP es un seguro de salud que tiene un deducible anual mínimo y un límite máximo de gastos de bolsillo. El siguiente gráfico muestra los parámetros para 2023 y cuáles serán en 2024 para que pueda planificar ahora.
Hay un límite en lo que se puede contribuir anualmente a las HSA. Para 2023, el monto máximo es de $3,850 para cobertura individual y $7,750 para cobertura familiar. Para 2024, el monto máximo aumentará a $4,150 para cobertura individual y $8,300 para cobertura familiar. Si el empleado tiene 55 años o más, se permiten $1,000 adicionales. Pero los cónyuges deben tener HSA separadas para que ambos hagan la contribución adicional.
Los empleados manejan sus propias HSA; los empleadores no son responsables de ellos. Esto significa que depende de los empleados decidir si, cuándo y para qué aceptar las distribuciones. Los de gastos médicos calificados están libres de impuestos; aquellos por gastos no calificados están sujetos a una multa del 20% a menos que el propietario tenga 65 años o más.
Manejo de HSA para su personal
La ley es muy flexible cuando se trata de manejar las HSA. Aquí hay algunas maneras de hacerlo?
- El empleador ofrece un HDHP y no hace aportes a las HSA de los empleados; aportan lo que quieren y reclaman una deducción fiscal en sus declaraciones personales de impuestos federales sobre la renta, ya sea que detallen o no otras deducciones.
- El empleador ofrece un HDHP y hace una contribución parcial a las HSA de los empleados. Las fuentes muestran que en 2022, el la contribución promedio del empleador fue de $ 869 por empleado. Las contribuciones del empleador deben hacerse sobre una base no discriminatoria. El empleador deduce las contribuciones; los empleados no pagan impuestos sobre ellos y no hay impuestos sobre la nómina sobre las contribuciones.
- El empleador ofrece un HDHP y realiza una contribución total hasta el límite anual (explicado anteriormente). Esto podría ser útil en una pequeña empresa familiar, suponiendo que la empresa pueda permitirse hacer las contribuciones. Una estimación que vi hace años (y no puedo encontrar la fuente ahora) decía que hacer esto era un 40% menos costoso que pagar la cobertura de salud grupal tradicional.
- El empleador no tiene HDHP pero hace una contribución a las HSA de los empleados si son elegibles. Esto significa que están cubiertos por un HDHP a través de otra fuente. Puede ser cualquier plan a través del Marketplace del gobierno que cumpla con la definición de HDHP anterior (los planes varían de un estado a otro o del intercambio federal). Aportes patronales a Las HSA no se informan en los formularios W-2 de los empleados.
Legislación pendiente para mejorar las HSA
Debido a su popularidad y al beneficio potencial de fomentar los ahorros para fines de atención médica, ha habido varias propuestas en el Congreso para expandir el uso de las HSA. Dos propuestas recientes dignas de mención:
- La Ley de Ahorros para la Salud de 2023 (1158) ampliaría las HSA de varias maneras. Si se promulga, permitiría a ambos cónyuges de 55 años o más hacer aportes de actualización a la misma cuenta (actualmente, cada cónyuge debe tener una HSA separada). También permitiría que los fondos en las HSA se utilicen para comprar un seguro y pagar suplementos nutricionales, membresía en un gimnasio y equipo de ejercicio (gastos que actualmente no se consideran “gastos médicos calificados”). Y aumentaría el límite de contribución deducible de impuestos para que sea el mismo que el límite de gastos de bolsillo para los planes de salud elegibles para HSA, esencialmente duplicando el monto de la contribución deducible.
- Ley para dejar de penalizar a las personas mayores que trabajan (H.R 2769) permitiría contribuciones para personas elegibles para Medicare que tienen 65 años o más si su derecho a los beneficios de Medicare se limita a los beneficios del seguro hospitalario bajo la Parte A de Medicare.
Conclusión
En los próximos meses, decida si desea ofrecer HSA y el alcance de las contribuciones que hará. Supervise los desarrollos en el Congreso para observar los cambios en las reglas de las HSA. Discuta todo esto con su CPA u otro asesor para tener en cuenta el costo al preparar su presupuesto para 2024. Puede encontrar más detalles sobre las HSA en la Publicación 969 del IRS (no tiene los montos de 2023 o 2024).
