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Antes de presentar sus impuestos cada año, las personas suelen buscar formas de reducir sus ingresos imponibles. Un enfoque eficaz es familiarizarse con las diversas fuentes de ingresos que están exentas de impuestos, como se describe en la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Es una disposición fundamental que describe varias exenciones disponibles para los contribuyentes en la India y desempeña un papel crucial. en la determinación de la obligación tributaria de personas físicas y jurídicas. En este artículo, profundizamos en los detalles completos de cada tipo de ingreso exento y la exención específica bajo la sección 10 de la ley del impuesto sobre la renta. Leer y comprender esto es fundamental para que los contribuyentes optimicen su planificación fiscal y garanticen el cumplimiento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta: todo lo que debe saber
Es importante tener un conocimiento profundo del artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, ya que puede ahorrarle mucho dinero. Por otro lado, la falta de comprensión de los términos relacionados con la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta puede causarle problemas. Así que repasémoslo paso a paso. Comenzaremos por entender el significado de rentas exentas.
¿Qué son los ingresos exentos?
Los “ingresos exentos” de un individuo son ingresos que no están sujetos a impuestos sobre la renta federales o estatales. En términos sencillos, indica que algunos tipos de Los ingresos no están sujetos a impuestos gubernamentales o legales. y no contribuyen al ingreso total imponible. De acuerdo con las regulaciones tributarias estatales o centrales de cada país, los ingresos de un individuo o de una entidad comercial se clasifican en una categoría separada y algunos ingresos están excluidos de los impuestos.
Según la legislación, estos ingresos se consideran ingresos exentos en el Ley del Impuesto sobre la Renta. Éstos son algunos de los siguientes tipos de ingresos que están exentos según la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta:
- Ingresos agrícolas.
- El dinero que recibe una persona por ser una familia hindú ininterrumpida.
- Cualquier pago realizado a un trabajador en virtud de la Ley de Conflictos Industriales de 1947.
- El reembolso recibido en caso de cualquier catástrofe.
- Ingresos recibidos siguiendo la regla de pensiones revisada del gobierno central en forma de gratificación.
- Fondo de Previsión Legal.
- Subsidio para alquiler de vivienda (HRA).
- Las ganancias del fondo mutuo.
- Fondo de jubilación para fondos de previsión conocidos.
- Pago a diputados y diputados.
- Las ganancias del fondo de protección al inversor.
- Ingresos del Fondo del Seguro de Protección a los Trabajadores.
- Los ingresos de los fondos de pensiones y jubilaciones.
- Los ingresos procedentes de unidades de fondos mutuos.
- El dinero recibido de la Beca del Fideicomiso de Titulización.
- Los ingresos de la autoridad local.
- Los ingresos por dividendos de la empresa india.
Si el monto de los ingresos evaluados o reevaluados excede el monto de los ingresos declarados por el tasado, o si no se ha presentado una declaración y el monto de los ingresos excede el nivel básico de exención, se aplicará una multa del 50% del impuesto adeudado sobre los ingresos no declarados. se impondrá. Repasemos ahora la exención prevista en el artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Exenciones bajo la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
A continuación se muestra una lista de las diversas exenciones en los ingresos según la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(1)
Según el artículo 10(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos agrícolas están exentos del impuesto sobre la renta. La tierra a partir de la cual se generan los ingresos debe estar en la India. Los ingresos se pueden generar a partir de:
- Alquilar el terreno.
- Vender el producto.
- Operaciones básicas sobre la tierra como cultivo.
- Una actividad orientada al crecimiento como poda, deshierbe, etc.
- Edificación agrícola en el terreno.
Sección 10(2)
Según el artículo 10(2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos de cualquier miembro de una familia hindú indivisa están exentos del impuesto sobre la renta. Si el patrimonio es repartible, la parte de los ingresos del patrimonio que corresponde a la familia debe utilizarse para pagar los ingresos. Además, aquí los ingresos de la familia deben utilizarse para pagar los ingresos del individuo. Se encuentra entre las exenciones previstas en el artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(2A)
Según la Sección 10 (2A) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos de una sociedad colectiva gravada en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 están exentos. Es crucial tener en cuenta que los ingresos o las ganancias recibidas de la empresa asociada deben ser equivalente al porcentaje mencionado en la escritura de sociedad de la empresa.
Sección 10(4)
Según el artículo 10(4) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos recibidos por indios no residentes procedentes de valores y bonos emitidos por el gobierno central están exentos del impuesto sobre la renta. Los ingresos pueden ser en forma de intereses sobre los bonos o de una prima por el rescate de estos bonos. Cualquier ingreso por intereses que un residente de un país distinto de la India reciba del crédito en una cuenta (externa) de no residente entra en la categoría de exención según la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(5)
Según el artículo 10(5) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las concesiones en viajes de licencia (con familia) recibidas de un empleador anterior o existente están exentas del impuesto sobre la renta. La concesión de viaje del empleador existente debe realizarse dentro del mismo ejercicio financiero. Y concesión de viaje del empleador anterior. debería ser en términos de próximos viajes después de la jubilación. El monto exento bajo la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta como parte de la concesión no debe ser mayor que el gasto real.
Nota: Todos aquellos que se incluyen dentro de la familia son cónyuges, hijos, padres y hermanos (parcial o totalmente dependientes).
Sección 10(6)
Según la Sección 10 (6) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos están exentos cuando alguien que no es ciudadano recibe una compensación por representar a la India en el extranjero. Podría ser un representante de una embajada, alta comisión, legación o comisión, o podría actuar en calidad de empleado de uno de estos representantes. También pueden ser representantes de la oficina comercial o del consulado de un estado extranjero.
Sección 10(7)
Según la Sección 10 (7) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos recibidos del gobierno en forma de pago de gratificaciones o subsidios para quienes representaron a la India en cualquier forma fuera de la India están exentos del impuesto sobre la renta.
Sección 10(CC)
Según la Sección 10 (CC) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos recibidos en forma de beneficio de un empleador están exentos del impuesto sobre la renta. Una persona puede ganar dinero en el forma de requisitos en lugar de pagos en efectivo.
El empleado es responsable de pagar impuestos sobre este ingreso extra porque está incluido en su salario. Sin embargo, el empleador tiene la opción de pagar el impuesto en nombre del empleado. En esta situación, el empleado está exento de pagar impuestos.
Sección 10 (10BC)
Según la Sección 10 (BC) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos o cualquier tipo de compensación financiera recibida del gobierno en caso de desastre están exentos del impuesto sobre la renta. En este caso, el organismo gubernamental pagador puede ser una autoridad estatal, central o local. Conozcamos ahora la sección 1010d de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(10D)
Según la sección 1010d de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cualquier devolución o bonificación recibida después del vencimiento de la póliza LIC está exenta del impuesto sobre la renta. La prima está exenta solo si el monto es inferior al 20 por ciento de la suma asegurada en pólizas emitidas antes del 1 de abril de 2012 y al 10 por ciento menos del 10 por ciento si la póliza se emite después del 1 de abril de 2012. Además, en pólizas LIC para una persona discapacitada o con esas enfermedades, la prima no debería ser más del 15 por ciento de la suma asegurada.
Hay que tener presente que un Deducción Fiscal en Fuente (TDS) se aplica una tasa del 5% a los ingresos netos provenientes de los ingresos del seguro si el beneficio de vencimiento queda más allá del alcance de la exención fiscal según la Sección 10(10D).
Tenga en cuenta que no se puede cobrar ningún TDS si una persona recibió pagos de seguro de vida de menos de 1 lakh de rupias en el año financiero. Se paga una tasa TDS del 20% si no se presenta una tarjeta PAN al presentar los reclamos. Ahora conoce la sección 1010d de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(10C)
Según la Sección 10 (C) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la cantidad recibida de un empleador después de retirarse voluntariamente del empleo está exenta del impuesto sobre la renta. Los empleados del siguiente tipo de organizaciones son elegibles para dicha exención de la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta:
- Autoridad del gobierno estatal o central
- empresa del sector publico
- Empresa de sociedad cooperativa
- Autoridad local
- Universidad de instituciones de nivel estatal o IIT, etc.
Sección 10(10A)
Según el artículo 10(10A) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la cantidad que recibe un empleado del gobierno después de la acumulación de la pensión está exenta del impuesto sobre la renta. Echemos ahora un vistazo a la Sección 1011 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(11)
Según el artículo 1011 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, tras la dimisión o la jubilación, los intereses recibidos de un fondo de previsión están exentos del impuesto sobre la renta. Cualquier pago que realice a través de un Cuenta Sukanya Samriddhi también está incluido. Ahora ya conoce la Sección 1011 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sección 10(13A)
Según la Sección 10 (13A) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la cantidad recibida del empleador para cubrir el subsidio para el alquiler de la vivienda (HRA) está exenta del impuesto sobre la renta. Existen algunas condiciones para esto, según la Sección 10 (13A), Regla 2A. El ingreso exento según la Sección 10 es de la cantidad mínima:
- 40 por ciento de Subsidio por carestía de vida + salario para ciudades metropolitanas o 50 por ciento del subsidio por carestía + salario para otras ciudades
- HRA real
- Alquiler real: 10 por ciento del salario + subsidio por carestía
Sección 10(14) (I)
Según la Sección 1014 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los gastos como viajes, gastos de investigación y transporte incurridos por el empleado para el negocio del empleador están exentos del impuesto sobre la renta.
Sección 10(26)
Según la Sección 10 (26) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los miembros de la tribu registrada de estados Nagaland, Andhra Pradesh, Manipur, Tripura y Mizoram están exentos del impuesto sobre la renta.
Sección 10(26AAA)
Según el artículo 10 (26AAA) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos de los sikkimeses que trabajan en Sikkim o los dividendos obtenidos de valores están exentos del impuesto sobre la renta.
Sección 10(34)
Según el artículo 10(34) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los dividendos obtenidos después de invertir en cualquier empresa india están exentos del impuesto sobre la renta. Sin embargo, el dividendo debería ser inferior a Rs. 10.000, y habrá que pagar impuesto sobre la renta sobre las ganancias.
Sección 10(35)
Según el artículo 10(35) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las ganancias obtenidas después de vender participaciones de fondos mutuos predeterminadas están exentas del impuesto sobre la renta.
Sección 10(38)
Según el artículo 10(38) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las ganancias de capital a largo plazo procedentes de fondos mutuos centrados en el capital social están exentas del impuesto sobre la renta. Sin embargo, habrá que pagar el Impuesto sobre Transacciones con Valores.
Subsidio especial bajo la Sección 10 (14)
Se permiten ciertas desgravaciones no imponibles a aquellos contribuyentes que obtienen ingresos en forma de salario. Al presentar declaraciones de impuestos utilizando ITR-2, la divulgación de este tipo de ingresos exentos se debe proporcionar en el “Anexo S – Detalles de ingresos por salario”. Algunas de estas desgravaciones bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta son:
- Subsidio diario: Esto cubre la remuneración diaria por los costos en los que incurre un empleado durante un viaje de negocios o durante un traslado o traslado a un nuevo lugar de trabajo.
- Los gastos de viaje: Los empleados que necesitan viajar como parte de un viaje de negocios o por un traslado de trabajo reciben una asignación de viaje.
- Subsidio de investigación: Este subsidio se proporciona para apoyar la investigación académica, así como cualquier otro esfuerzo profesional, como la formación académica.
- Subsidio de transporte: Esto cubre los costos incurridos al utilizar un vehículo para llevar a cabo responsabilidades relacionadas con el trabajo.
- Asignación climática: Esto es para pagar por trabajar en regiones montañosas o de gran altitud de la India.
- Asignación de Área Fronteriza: Esta Asignación es para miembros de las fuerzas armadas estacionados en regiones fronterizas u otros lugares remotos.
- Asignación de impuestos insulares: El personal de las fuerzas armadas que opera en las islas Andaman y Nicobar, o en las islas Lakshadweep, está libre del pago de derechos insulares.
- Asignación tribal: esto es para trabajar en regiones tribales, de horarios o de agencias preclasificadas, incluidas Bengala Occidental, Orissa, Assam, Karnataka, Tamil Nadu, Madhya Pradesh y Bihar.
Exención máxima
El límite máximo de la exención prevista en el artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta es:
- Para menores de 60 años: Rs. 2,50 mil rupias,
- Para personas entre 60 y 80 años: Rs. 3 mil rupias
- Para aquellos que tienen 80 años o más: Rs. 5 mil rupias.
Sólo las personas que son residentes de la India son elegibles para el límite superior de 3 y 5 rupias lakhs. Después de conocer los ingresos exentos según la sección 10 y la exención según la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, aprendamos cómo puede reclamarlos.
Reclamar las exenciones
Debe notificar al gobierno mediante la presentación de una declaración de impuestos sobre la renta si califica para la exención del impuesto sobre la renta de la Sección 10. Para ello deberá tener a mano los siguientes documentos.
- Tarjeta PAN
- tarjeta de identificación
- Estado financiero o libreta
- información de inicio de sesión para impuestos sobre la renta
Como debe poder ver, la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta se centra principalmente en las muchas categorías de exenciones del impuesto sobre la renta disponibles para las personas de la India que se ganan la vida mediante el empleo. Su alcance integral resalta la importancia de comprender estas regulaciones para navegar las complejidades de las obligaciones tributarias sobre la renta de manera efectiva.
Está legalmente autorizado a omitir el pago de impuestos sobre una variedad de ingresos y asignaciones según varias subsecciones de esta parte de la ley. Sin embargo, para mantener estas exenciones de sus ingresos anuales, debe presentar una declaración de impuestos a tiempo.
