Estás leyendo la publicación: Vender una empresa Consideraciones fiscales
Si compra algo a través de nuestros enlaces, podemos ganar dinero de nuestros socios afiliados. Aprende más.
Si las posibles implicaciones fiscales de vender su negocio parecen abrumadoras, un primer paso crucial es realizar una valoración comercial.
Este proceso de valoración empresarial no es solo una evaluación del valor de su empresa, lo que ayuda a determinar un precio de venta adecuado, sino que también es una herramienta que puede ayudar a pronosticar las posibles consecuencias fiscales de la venta.
La valoración, cuando se lleva a cabo de manera efectiva, a menudo puede descubrir estrategias para mitigar su carga fiscal, como el momento estratégico de la venta o la utilización de ciertas disposiciones fiscales.
En el transcurso de este artículo, nos esforzaremos por brindarle una comprensión integral de estas consideraciones, ayudándolo a tomar una decisión informada cuando se trata de vender su negocio y navegar por las posibles implicaciones fiscales.
Obtenga más información sobre la venta de una empresa descargando la Guía BizBuySell para vender su pequeña empresa. O si está comprando una empresa, para obtener más información, descargue la Guía BizBuySell para comprar una pequeña empresa.
¿Cómo se gravan las ventas comerciales?
Las ventas comerciales se gravan según el principio de las ganancias de capital, esencialmente la ganancia que obtiene de la venta de su negocio. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital corresponde a su tasa de impuesto sobre la renta estándar, lo que hace que las ganancias de capital sean una forma de ingreso.
Es importante tener en cuenta que la cantidad de ganancias de capital puede llevarlo a una categoría impositiva más alta, según los otros ingresos que haya acumulado durante el año fiscal.
¿Qué es una ganancia de capital?
En pocas palabras, una ganancia de capital se refiere a la ganancia obtenida de una inversión, que en este caso, es su negocio. Esto puede culminar en una ganancia de capital cuando la venta del negocio genera una ganancia, o una pérdida de capital cuando resulta en un déficit.
Una ganancia o pérdida de capital se establece por la diferencia entre su inversión inicial en el negocio y el precio de venta final.
Ciertos factores, como la depreciación del equipo o el costo de las mejoras de capital, pueden afectar el tamaño de la ganancia de capital y, por lo tanto, su obligación tributaria.
Por ejemplo, si inicialmente compró un negocio por $200 000, invirtió $100 000 adicionales en mejoras y lo vendió por $350 000, su ganancia de capital sería de $50 000.
Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de un negocio
Las ganancias de capital generalmente se gravan como ingresos ordinarios, sin embargo, el IRS traza una línea entre las ganancias de capital a corto y largo plazo. Para aquellos que han sido dueños de un negocio por menos de un año antes de venderlo, su ganancia de capital se grava a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.
Si ha sido propietario de la empresa durante más de un año, se aplica la tasa impositiva de ganancias de capital para ganancias de capital a largo plazo, actualmente del 15%.
Estrategias como especificar qué parte del precio de venta se aplica a diferentes activos comerciales, como inventario o bienes raíces, pueden ayudar a reducir su factura fiscal general.
Esto a menudo implica la venta gradual de activos de capital en una venta a plazos, reduciendo así el impacto fiscal inmediato.
7 consideraciones fiscales antes de la venta de un negocio
Varias estrategias y consideraciones fiscales entran en juego al vender su negocio.
1 . ¿Venta de acciones o venta de activos?
En una venta de acciones, el comprador adquiere una participación de propiedad en el negocio al comprar las acciones del vendedor. Este método se emplea típicamente en transacciones que involucran corporaciones C y corporaciones S, dada su estructura.
Alternativamente, la venta de un activo implica la disposición de los activos de capital de la empresa, incluida la propiedad física, como edificios y equipos, que por definición tienen valor más allá de un solo año.
Elegir entre una venta de acciones o una venta de activos tiene diferentes implicaciones para el cálculo y la tributación de las ganancias de capital. Las pautas para las tasas de ganancias de capital a corto y largo plazo se aplican de manera variable a las transacciones de acciones y activos.
Por lo tanto, comprender estas diferencias es crucial al considerar el enfoque más eficiente desde el punto de vista fiscal para vender su negocio.
La elección entre estos dos tipos de ventas puede afectar significativamente la ganancia neta de la venta, lo que subraya la necesidad de una cuidadosa planificación financiera y fiscal.
2. Establecimiento del valor de los activos comerciales
Al calcular el valor de los activos comerciales, como una pieza de maquinaria, es crucial incluir los costos asociados más allá del precio de compra. Estos costos pueden implicar gastos de instalación y capacitación de los empleados.
Mantener registros meticulosos de estos costos puede ayudar significativamente a reducir sus impuestos sobre ganancias de capital. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los costos de mantenimiento de rutina no se pueden incluir en este cálculo.
Comprender y documentar con precisión estos costos es esencial cuando se prepara para vender los activos de su negocio, ya que puede ayudar a minimizar las posibles obligaciones fiscales.
3. Asignación del precio de compra
La asignación del precio de compra, o PPA, es un método que utilizan los dueños de negocios para calcular el valor justo de mercado de un negocio. Esta estrategia es particularmente común durante las fusiones y adquisiciones.
El comprador “distribuye” el precio de compra entre los diversos activos y pasivos de la empresa. Al mismo tiempo, el vendedor calcula el valor de los activos netos, utilizando la “contabilidad de buena voluntad” para tener en cuenta el valor de los activos intangibles, como el nombre comercial y el logotipo.
Este proceso ayuda a proporcionar una imagen más completa del valor de la empresa. Además, un PPA a menudo se somete a revisiones por parte de instituciones bancarias para validar la precisión de la asignación.
Comprender este proceso es crucial para ambas partes involucradas, ya que afecta directamente la dinámica financiera de la transacción, incluida la fiscalidad.
4. Tipo de Entidad
El porcentaje de interés que los individuos tienen en negocios como sociedades y corporaciones se trata como ingreso de ganancias de capital cuando venden ese interés.
Es un aspecto fundamental de la ley de impuestos comerciales que se aplica a varias formas de organizaciones comerciales.
Sin embargo, las implicaciones fiscales pueden variar considerablemente según el tipo de entidad. Por ejemplo, una empresa unipersonal puede enfrentar diferentes normas fiscales en comparación con una sociedad de responsabilidad limitada o una corporación.
Comprender estos matices es crucial. No solo afecta las tasas impositivas sobre las ganancias de capital, sino también la planificación financiera general y el proceso de toma de decisiones tanto para los propietarios de negocios como para los inversores potenciales.
Aquí hay una comparación rápida:
| Corporación C | Los accionistas pagan ganancias de capital cuando venden acciones. Si se vende toda la corporación C, se puede aplicar el impuesto corporativo. | El impuesto a las ganancias de capital se aplica a la ganancia obtenida de la venta de acciones. | La doble tributación puede ocurrir: primero a nivel corporativo si la corporación vende sus activos, y luego a nivel individual cuando los accionistas venden sus acciones. |
| Corporación S | La transacción se puede estructurar como venta de acciones o activos. La estructura corporativa puede permanecer intacta, lo que implica que no hay implicaciones impositivas corporativas adicionales. | Si se vende como una venta de acciones, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a la ganancia obtenida. En una venta de activos, puede resultar en ingresos ordinarios. | Las corporaciones S permiten la transferencia de impuestos, lo que significa que los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos de la corporación pueden transferirse a los accionistas para fines de impuestos federales. |
| Camaradería | La ganancia de capital se debe a los activos de la sociedad del individuo. Un individuo puede vender su porcentaje de participación en la sociedad a un comprador. | El impuesto a las ganancias de capital se aplica a las ganancias obtenidas de la venta de la participación en la sociedad. | El impuesto sobre las ganancias de capital en las sociedades puede complicarse por el hecho de que las sociedades distribuyen tanto los ingresos como las ganancias de capital a sus socios, que pueden someterse a impuestos de manera diferente. |
5. Bolsas de valores libres de impuestos
En las bolsas de valores libres de impuestos, el comprador canjea las acciones de su propia empresa por las de otra empresa. Es un movimiento estratégico usado a menudo en el mundo de los negocios.
Las acciones intercambiadas deben comprender entre el 50 y el 100% de las acciones totales propiedad del comprador. Es una forma de adquirir una empresa sin un desembolso inmediato de efectivo.
Una variación de esta estrategia implica que una corporación emita nuevas acciones a cambio de dinero u otras formas de propiedad.
Este enfoque es flexible y puede aprovecharse para ampliar la base de capital de una empresa o adquirir los activos o servicios necesarios.
6. Tasas de Impuesto a la Renta
Las tasas de impuestos personales, potencialmente tan altas como 37%, pueden exceder la tasa máxima de ganancias de capital a largo plazo, actualmente establecida en 15%. A pesar de que una ganancia de capital se grava a una tasa más baja, aún se considera ingreso y puede influir en la base impositiva que se aplica a sus impuestos personales.
Este aspecto, junto con la capacidad de distribuir los ingresos obtenidos a lo largo del tiempo, contribuye a la popularidad de las ventas a plazos a la hora de desinvertir activos.
Aunque no están completamente libres de impuestos, las ventas a plazos proporcionan un método de disposición de activos más flexible y eficiente desde el punto de vista fiscal.
7. Consideraciones estatales
Los propietarios de pequeñas empresas deben comprender que las obligaciones tributarias no se detienen a nivel federal; los impuestos estatales y locales también pueden desempeñar un papel importante.
Tome Florida, por ejemplo, donde los residentes disfrutan de la falta de impuestos sobre la renta personal. Sin embargo, las corporaciones en Florida están sujetas a un impuesto sobre la renta corporativo, por lo que es esencial que los dueños de negocios planifiquen en consecuencia.
Por el contrario, lugares como la ciudad de Nueva York presentan un panorama fiscal diferente, imponiendo un impuesto sobre la renta de la ciudad además de otras obligaciones estatales y federales.
Comprender estas diferencias puede influir en gran medida en el resultado financiero al vender un negocio.
Consejos para propietarios de pequeñas empresas
El proceso de venta de una empresa puede ser complicado, más aún cuando ha dedicado mucho tiempo y esfuerzo a construir una pequeña empresa exitosa.
Navegar por este complejo proceso es crucial para garantizar que no se pierda ahorros potenciales durante la venta. Así que saber cómo vender un negocio es extremadamente importante. Aquí está nuestro mejor consejo:
Considere contratar a un asesor fiscal para la venta de su negocio
Contratar a un asesor fiscal puede proporcionar un valor inmenso, especialmente si está planeando la venta de un negocio en un futuro previsible.
Al involucrarlos en las primeras etapas del proceso, pueden orientarlo sobre los posibles pasos para modificar la estructura de su empresa a fin de obtener los máximos beneficios fiscales y prepararse mejor para la venta.
Si su negocio es un propietario único, venda los activos por separado
Para propietarios únicos, vender activos individualmente puede ser una estrategia efectiva. Puede ayudar a mantener sus ganancias anuales en un nivel estable, asegurando que su ingreso imponible se mantenga constante.
Proporciona una forma de gestionar las obligaciones fiscales sin abrumadoras fluctuaciones financieras.
Considere vender a los empleados
Transferir su negocio a los empleados a través de una venta a plazos a largo plazo o un plan de propiedad de acciones para empleados puede ser un enfoque ventajoso. Esta venta podría extenderse a todos los empleados actuales oa un grupo seleccionado de personal clave.
Esto no solo garantiza la continuidad del negocio y la seguridad laboral de los empleados valiosos, sino que también les permite participar en el éxito futuro del negocio.
Piense en regalar parte del dinero de la venta comercial a la familia
Distribuir parte de las ganancias de la venta a los miembros de la familia puede ser una tarea delicada e incluso puede instigar disputas familiares. Por ejemplo, si solo un niño está involucrado en el negocio, ¿debería ser el único destinatario del regalo o debería compartirse por igual entre todos los hermanos?
¿Deberían protegerse los ingresos solo para los familiares directos y, de ser así, deberían articularse dichos términos en los acuerdos prematrimoniales?
Tales decisiones requieren la orientación de asesores fiscales y legales, especialmente cuando los baby boomers se jubilan y necesitan estrategias de salida sólidas.
Estructurar el trato como una venta a plazos
Las ventas a plazos se pueden estructurar de dos maneras principales:
- Efectivo más financiación del vendedor – El comprador paga una parte a tanto alzado del precio de venta y firma un pagaré para una compra a plazos.
- Consumirse – Al vendedor se le paga como “consultor” y permanece en el negocio durante 2-3 años, ganando un salario.
Considere una zona de oportunidad
Puede reinvertir las ganancias de capital de la venta de su negocio en un Fondo de oportunidad calificado dentro de los 180 días posteriores a la transacción.
Los beneficios aumentan con el tiempo: si se mantiene durante 5 años, el 10% de la ganancia está libre de impuestos. Se excluye un 5% adicional si se mantiene durante 7 años, y después de diez años, la ganancia total está exenta de impuestos.
¿Tengo que pagar impuestos por la venta de mi negocio?
A menos que su empresa opere con pérdidas, deberá pagar impuestos sobre los ingresos de la venta. Sin embargo, existen estrategias disponibles para diferir el impacto fiscal durante varios años, como la utilización de ventas a plazos para ciertos activos.
¿Cuánto pago de impuestos por la venta de mi negocio?
Su responsabilidad fiscal dependerá de si paga tasas de ganancias de capital a corto o largo plazo. La tasa a corto plazo se alinea con su categoría impositiva, mientras que la tasa a largo plazo se fija en la tasa de ganancias de capital, actualmente en 15%.
¿Cómo evitar pagar impuestos al vender un negocio?
Para maximizar los ahorros fiscales, contrate a un asesor fiscal que comprenda los códigos fiscales dinámicos. Varios otros métodos pueden ayudar a reducir los impuestos, incluyendo:
También puede reducir los impuestos al:
- Venta de activos mediante ventas a plazos
- Financiamiento del propietario
- Regalar a la familia
- Vender a los empleados
¿Cómo se calculan las ganancias de capital al vender un negocio?
La ganancia de capital se calcula restando el precio de compra original del precio de venta. Hay varias formas de reducir su factura de impuestos, como reclamar deducciones por mejoras de capital y compras de equipos.
Si la entidad comercial se mantuvo durante menos de un año, el monto del impuesto se alinea con el tramo del impuesto sobre la renta personal del propietario. Si se mantiene por más tiempo, se aplica la tasa actual de impuesto a las ganancias de capital, 15%.
¿Cómo reporto la venta de mi negocio en la declaración de impuestos?
Para reportar la venta de su negocio en su declaración de impuestos, use el formulario T2125 del IRS, la Declaración de Actividades Comerciales o Profesionales.
Este formulario proporciona el marco necesario para documentar con precisión sus actividades comerciales y ventas.
